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日本一やさしくて使える税金の本 久保憂希也




サラリーマンは税金の知識をあまり持っていない。その理由は、源泉徴収制度によって税金を知る機会がないため。

所得税の税率
  • 195万円以下 5%
  • 195万円を超え、330万円以下 10%
  • 330万円を超え、696万円以下 20%
  • 695万円を超え、900万円以下 23%
  • 900万円を超え、1800万円以下 33%
  • 1800万円超 40%

これらは超過累進税率なので、各税率区分の金額相当に対して税率がかかるのであった、1800万円超の人は一律40%かかる訳ではない。単純に税率を上げていくのではなく、超えた部分にかかる税率を上げるところがポイント。

103万円の壁
サラリーマンの妻が家計を助けるためにパートに出た場合、103万円を超える場合には配偶者控除が受けられなくなる。103万円とは、給与所得控除の最低限65万円+基礎控除38万円のこと。

法人化するメリット
個人事業者が所得1500万円を見込んでいる場合、1500万円×33%-控除額153万6000円=341万4000円となる。法人化して、自分への給料を600万円、会社の所得を900万円とした場合は、所得税が(600万円-給与所得控除174万円)×20%-控除額42万7500円=42万4500円。法人税が800万円×18%+100万円×30%=174万円の合計216万4500円となり、税金を100万円以上も減らせることになる。

消費税が上がると生じる、3つの問題
  1. 逆進性の問題
  2. 益税の問題
  3. 景気冷え込みの問題

逆進性とは、低所得者も高所得者も一律に税を納めることになるため、低所得者の税負担の割合が大きくなることです。

益税は簡単にいうと、消費者が消費税と思って払った金額の一部が国へ行かずに事業者の利得になるというもの。

(課税売上-課税仕入)×税率=消費税

相続税の法改正
2011年4月から税制改正により、相続税の控除額が3000万円+法定相続人×600万円となった。(以前は、5000万円+法定相続人×1000万円であった。)

相続税の税率
  • 1000万円以下 10%
  • 3000万円以下 15%
  • 5000万円以下 20%
  • 1億円以下 30%
  • 3億円以下 40%
  • 3億円超 50%

贈与税
相続税が高いからと言って、生前に自分の子供に財産を分けると、相続税以上の税金がかかってしまう。
  • 200万円以下 10%
  • 300万円以下 15%
  • 400万円以下 20%
  • 600万円以下 30%
  • 1000万円以下 40%
  • 1000万円超 50%

ビールの税率
ビールの税率が高いのは、昔ビールが高級品であり高級品に税率がかかるようなしくみがそのまま改正されずに残っているため。お酒はアルコール度数ではなく、品種によって税率が変わる仕組み。ビールの価格の約半分は酒税だが、さらに酒税を含めた価格に対して消費税がかかるという二重課税されるおかしな税金のしくみになっている。

ガソリンの税率
ガソリンにかかる税率は、消費税も合わせると約5割。1リットル当たり53.8円の税金が課せられている。本来は1リットル当たり28.7円が本則の税金だが、1974年オイルショックの際に2年間の暫定処置として1リットル当たり25.1円が増税されていた。それが法改正されず延長されている。

さらに問題なのはガソリン税が道路の財源とされている点。道路整備が進んだ現在も、本当に特定財源として維持する必要があるのかは疑問。


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